قد يكون فهم السياسة الضريبية لسوء الحظ أمراً صعباً ولا سيما سياسة ضريبة القيمة المضافة، لذلك يتجاهل الكثير من أصحاب المشاريع والمالكين ورواد الأعمال التعرّف على ضريبة القيمة المضافة ويطبقونها بطريقة خاطئة أو لا يطبقونها ويعاقبون قانونياً على ذلك.
تعرّف في هذا المقال على ما يلي:
1- ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
2- كيف أتخلص من التوتر الناجم عن دفع ضريبة القيمة المضافة؟
3- ما هي السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
4- من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة القيمة المضافة هي الضريبة المفروضة على استهلاك السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد حيث تضاف القيمة من الإنتاج الأولي إلى نقطة البيع.
وهي الضريبة التي تُفرض على الهامش الإجمالي في كل نقطة في عملية تصنيع عنصر وتوزيعه وبيعه والتي تقيَّم وتحصّل في كل مرحلة.
الجدير بالذكر أن مبلغ ضريبة القيمة المضافة الذي يدفعه المستخدم يعتمد على تكلفة المنتج مطروحاً منه تكاليف مواد المنتج التي فُرضت عليها ضريبة في مرحلة سابقة.
لكن ما غاية الحكومة السعودية من فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات؟
فرضت المملكة العربية السعودية ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات من خلال إصدار نظام ضريبة القيمة المضافة بالمرسوم الملكي رقم م/113 لعام 1438 هـ بهدف زيادة إيرادات الدولة لتمويل الإنفاق الحكومي، وبهدف تخفيف الإنفاق الاستهلاكي، ومنع التهرب الضريبي.
كيف أتخلص من التوتر الناجم عن دفع ضريبة القيمة المضافة
يمكنك أن تستعين بخدمة إصدار الفواتير الإلكترونية التي تقدمها شركة باي فلو المحاسبية السعودية الفريدة وتتخلص من عناء دفع الضرائب والتوتر الناجم عن مهمة إصدار الفواتير الروتينية المتكررة.
ما هي شروط هذه الخدمة؟
- يجب أن تطلب إصدار فواتيرك من الموظف المسؤول عن إصدارها خلال ساعات العمل الرسمية.
- ستحتاج إلى أن تنتظر ساعتين كحد أقصى حتى يتم تنفيذ طلبك.
- سيفرض مزود الخدمة رسوماً إضافية عليك في حال ازدياد فواتيرك عن الحد الأقصى.
ما هي خطوات التسجيل في هذه الخدمة؟
- يجب أن تحجز أولاً جلسة مجانية مدتها 30 دقيقة من هنا لتحديد آلية العمل والتعرّف أكثر عن الخدمة.
- يجب أن تدفع رسوماً معينة لتأكيد اشتراكك.
- ستنتظر أن يتواصل معك الموظف المسؤول عن إصدار فواتيرك خلال يوم عمل واحد.
ما هي السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
ارتفعت قيمة السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية من 5% إلى 15%، وهذه السلع هي:
- المنتجات الغذائية الأساسية
- قطع الغيار والمواد الاستهلاكية
- وسائل النقل الدولية المؤهلة سواءً أكانت مركبة أو سفينة أو طائرة
- قائمة الأدوية والمنتجات الطبية
- توريدات الذهب والفضة والبلاتين لأجل الاستثمار
- الأدوات الطبية
- رخصة القيادة وجواز السفر
ما هي الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
سنذكر في هذه الفقرة الخدمات المعفاة من هذه الضريبة في المملكة العربية السعودية، وهذه الخدمات هي:
- خدمات تأمين الحماية للأفراد وللمجموعات بدون الادخار ومع الادخار
- خدمات النقل الدولي بكافة أشكاله
- وخدمات الصيانة والإصلاح للمركبات المؤهلة
- خدمات النقل للبضائع والركاب من المملكة
- الإيجار بغاية السكن
- شراء المواطن لأول بيت سكن له شرط ألا يتجاوز ثمن الشراء 1,000,000 ريال
- خدمات الرعاية الصحية في مراكز الصحة العامة والمواطنين الذين يستفيدون من الخدمات الصحية الخاصة
- إصدار أو تحويل سندات الدين والأوراق المالية
- تشغيل الحسابات الجارية والودائع والادخار
- خدمات التأمين على الحياة وإعادة التأمين بما في ذلك التأمين الهندسي والتأمين على البضائع الموجودة خارج المملكة
- الخدمات العامة التي تقدمها الحكومة دون مزاولة النشاط الاقتصادي مثل تجديد جواز السفر أو رخصة القيادة أو غير ذلك
- تصدير البضائع إلى خارج دول مجلس التعاون لدول الخليج العربي
- الخدمات المستوردة من قبل غير المقيمين من دول مجلس التعاون الخليجي
- خدمات التعليم الأهلي والحكومي
من هم المعفيين من ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
يُعفى من ضريبة القيمة المضافة كلّ من:
- الأشخاص الذي يقدمون السلع والخدمات المعفاة أساساً من من ضريبة القيمة المضافة
- المستهلكين الذين يشترون المواد ويستفيدون من الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
- الموظفين الحكوميين
- العاملين في القطاع الخاص
- المعاقين وكل من تُقدم له خدمات صحية
- الجمعيات الخيرية
أخيراً، لمزيد من المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة قمنا بإعداد دليل مجاني شامل عنها تستطيعون تحميله الآن من هنا
