تأتي معظم الأموال التي تستخدمها الحكومات للعمل وتلبية احتياجات الناس من أموال الضرائب التي يدفعها الأفراد والشركات!
كانت الضرائب ولا زالت جزءاً أساسياً من المعاملات المالية التي نقوم بها كل يوم كدفع ثمن البقالة أو شراء منزل أو ملء الوقود من محطة البنزين.
كما كانت الضرائب ولا زالت المورد الأساسي لبناء القرى والطرق والقنوات ولدفع تكاليف العمليات الداخلية والبنية التحتية الجديدة والصحة العامة والتعليم والأمن.
لكن السؤال هو هل يوجد نوع محدد من الضرائب أكثر أهمية من غيره؟
تتماثل جميع أنواع الضرائب بالأهمية لكننا سنخصص هذا المقال للتحدث عن ضريبة المدخلات التي تُفرض على السلع والخدمات بشروط معينة.
تعرّف في هذا المقال على:
1- ما هي ضريبة المدخلات؟
2- الشروط الواجب توافرها في ضريبة المدخلات لتكون ضريبة قيمة مضافة؟
3- ما الفرق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات؟
4- كيفية دفع ضريبة المدخلات
5- كيفية استرداد ضريبة المدخلات
ما هي ضريبة المدخلات
ضريبة المدخلات هي عبارة عن الضريبة التي تضاف إلى السلع والخدمات التي تشتريها الشركة لصنع سلعها الخاصة أو تقديم خدماتها الخاصة.
وهي الضريبة التي يمكن أن تكون قيمتها قابلة للاسترداد في حال الاستخدام لإنتاج سلع أو خدمات أخرى تكون خاضعة للضريبة.
كما تُفرض هذه الضريبة على المنتجات أو الخدمات التي يتم شراؤها من موردين آخرين لاستخدامها في عملية التصنيع.
والجدير بالذكر أن الشركة هي التي تتحمل تكلفة ضريبة المدخلات على عكس تكلفة ضريبة المخرجات التي يتحملها العملاء.
الشروط الواجب توافرها في ضريبة المدخلات لتكون ضريبة قيمة مضافة
يجب وجود شروط معينة في ضريبة المدخلات ليتم اعتبارها ضريبة قيمة مضافة، وهذه الشروط هي:
- أن يتم استخدام السلع والخدمات الموَّردة للشركة المصنّعة لأغراضها الإنتاجية وأنشطتها التشغيلية.
- أن تخضع الشركة المستوردة للسلع والخدمات الداخلة في أنشطتها التجارية للضريبة وأن تكون مسجّلة لدى الجهات الضريبية والجهة الحكومية المختصة بتسجيل الشركات.
- يجب أن تكون السلع والخدمات التي تُفرض عليها الضريبة مستوردة.
- أن تتوفر فاتورة ضريبية ووثائق توثّق عمليات البيع وأن يكون الشراء قد تم بطريقة صحيحة.
- أن يتم فرض ضريبة القيمة المضافة بطريقة صحيحة على السلع التي تم توريدها للشركة التي تنوي أن تستخدمها في عملياتها الإنتاجية.
- أن تصلح وتخضع السلع التي تنوي الشركة أن تستخدمها لأنشطتها التجارية.
ما الفرق بين ضريبة المدخلات وضريبة المخرجات
توجد فروقات بين كيفية حساب ضريبة المدخلات وحساب ضريبة المخرجات، وفيما يلي كيفية حساب كلّ منهما:
كيفية حساب ضريبة المدخلات؟
ضريبة المدخلات = قيمة المشتريات × معدل الضريبة
تشير "قيمة المشتريات" إلى المبلغ الإجمالي المدفوع على المشتريات التي استخدمت في الإنتاج ويشير "معدل الضريبة" إلى معدل الضريبة المعمول به في الدولة أو المنطقة التي تعمل فيها الشركة.
على سبيل المثال، في حال كانت الشركة قد أنفقت 15,000 دولار على المشتريات المختلفة التي تخضع لضريبة القيمة المضافة بمعدل 10%، فإن الضريبة المدخلة ستكون:
ضريبة المدخلات = 15,000 × 0.1 = 1,500 دولار
يجب أن تحتفظ الشركات بالفواتير والإيصالات المتعلقة بالمشتريات لتتأكد من المبالغ التي تم دفعها وتحديد الضريبة المدفوعة عليها.
كيفية حساب ضريبة المخرجات؟
تُحسب ضريبة المخرجات بنفس الصيغة التي يتم فيها حساب ضريبة المدخلات ولكن شكل الضريبة ومسماها هما اللذان يختلفان وفيما يلي بعض أشكال هذه الضريبة:
1- ضريبة القيمة المضافة (VAT): هي الضريبة التي يتم تحصيلها من المشترين النهائيين، وهي النظام الضريبي الذي يفرض على الشركات دفع ضريبة على السلع والخدمات التي تقدمها.
2- ضريبة المبيعات: هي الضريبة المباشرة التي تفرض على السلع والخدمات التي يتم بيعها.
3- ضريبة الخدمات: هي الضريبة التي عادةً ما تكون أقل من ضريبتي المبيعات والقيمة المضافة والتي تفرض على الخدمات التي تقدمها الشركات.
4- ضريبة العقارات: هي الضريبة التي تفرض على الأراضي والمباني وغيرها من الممتلكات العقارية والتي يتم تحصيلها سواء أكانت العقارات مستخدمة للأغراض التجارية أو السكنية.
5- ضريبة السلع الفاخرة: هي الضريبة التي تفرض على السيارات الفاخرة واليخوت والطائرات الخاصة، وغيرها من السلع التي تتميز بالفخامة والترف.
كيفية دفع ضريبة المدخلات
توفر لك شركة باي فلو PiFlow السعودية المحاسبية المتميزة خدمة إصدار الفواتير الإلكترونية التي توفر عليك العناء والجهد والوقت، وتسمح لك بالالتفات إلى الأمور الأخرى المهمة وتخلصك من التوتر.
ما هي شروط هذه الخدمة؟
- يجب على من يرغب بالاستفادة من هذه الخدمة أن يطلب إصدار الفواتير خلال ساعات العمل الرسمية.
- سيستغرق تنفيذ الطلب ساعتين.
- يجب أن تأخذ بالحسبان أنه يحق لمزود الخدمة أن يفرض رسوم إضافية في حال زيادة الفواتير عن الحد الأقصى.
تستطيع التسجيل بهذه الخدمة المميزة من هنا!
كيفية استرداد ضريبة المدخلات
سنستعرض في هذه الفقرة كيفية استرداد ضريبة المدخلات عن طريق المقاصة مع الحكومة:
تقوم الشركات بدفع ضريبة المدخلات على عملية شراء الآلات أو المواد الخام وتقوم هذه الشركات بفرض ضريبة المخرجات على العملاء الذين يشترون السلع التي أنتجتها باستخدام الآلات والمواد الخام.
بعد ذلك تقوم الشركات بحساب ما دفعته للحكومة كضريبة مدخلات وتطرحه مما جمعته كضريبة مخرجات فتنتج ضريبة القيمة المضافة في حال توافرت فيها الشروط التي ذُكرت سابقاً.
ضريبة القيمة المضافة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات
يتعين على الشركة دفع هذه القيمة إلى الحكومة عندما يكون الناتج موجباً بينما يتعين على الحكومة دفع هذه القيمة إلى الشركة عندما يكون الناتج سالباً.
أخيراً، هذه هي كل المعلومات التي تحتاجها عن ضريبة المدخلات وكيفية حسابها ودفعها، وللمزيد من المعلومات الشاملة عن ضريبة القيمة المضافة جهّزنا لكم دليلاً شاملاً تستطيعون تحميله من هنا!
