تُعد هذه القوائم المالية المفتاح الرئيسي الكفيل بتفوق عملك ونموه الصحيح والعنصر الأهم الذي يجذب نظر المستثمرين والمقرضين ومحللي السوق وغيرهم للاستثمار في المنشأة.
إذ تُعد مراقبة البيانات المالية عن كثب ضرورة أساسية لنجاح منشأتك سواءً كانت مشروعاً ناشئاً، متوسطاً أو كبيراً، وسواء كنت تملك محاسبين محترفين أو لا.
في هذا المقال ستجد إجابة على أهم الأسئلة التي يمكن أن تدور بذهنك عن القوائم المالية وكيفية الاستفادة منها:
1- ما هي القوائم المالية؟
2- ما هي أنواع القوائم المالية؟
3- ما هي أهمية القوائم المالية؟
4- ما هي أهم الخصائص التي يجب أن توجد في القوائم المالية؟
اقرا ايضا : ما هي القوائم المالية المحاسبية؟
ما هي القوائم المالية
القوائم المالية Financial Statements هي عبارة عن مستندات توضّح كل ما يجب معرفته عن البيانات المالية من دخل Income، ومصاريف Expenses، وأرباح Profits، وخسائر Losses خلال فترة زمنية محددة قد تكون سنة أو أكثر.
أي بمعنى آخر هي عبارة عن مجموعة التقارير التي توضّح لأصحاب المشاريع وللراغبين في الاستثمار فيه مدى الاستقرار المالي ومدى نجاح هذا العمل ومكانته في الوقت الحالي، ومكانته المحتملة في المستقبل القريب.
والجدير بالذكر أنه غالباً ما يقوم المحاسبون والمحاسبون القانونيون والجهات الحكومية مثل هيئة الزكاة ومنصة قوائم بمراجعة القوائم المالية للتحقق من دقة القوائم المالية للمنشأة.
ما هي أنواع القوائم المالية
سنذكر فيما يلي أنواع القوائم المالية الأربعة مع شرح بسيط عن كلٍّ منها وعن مكوناتها:
1- المركز المالي Balance Sheet
يساعدك المركز المالي والذي يعرف أيضاً باسم الميزانية العمومية على معرفة المكانة المالية لمنشأتك في تاريخ معين.
يتألف المركز المالي بشكل أساسي من 3 عناصر:
· الأصول Assets: يندرج تحت هذا البند الأصول التي تمتلكها المنشأة أو تتحكم فيها مثل النقود، المخزون، الأثاث، أجهزة الكمبيوتر، شهادات الجودة أو براءات الاختراع، وغيرها
· الخصوم Liabilities: يندرج تحت هذا البند الالتزامات التي تدين بها المنشأة لشخص أو جهة ما، مثل القروض المصرفية، الشراء بالآجل.
· حقوق المساهمين Equity: وهو ما تدين به المنشأة لأصحابها، وتُحسب:
حقوق الملكية = الأصول – الالتزامات
يساعدك المركز المالي على تحليل نمو منشأتك وما تقدير المصروفات المستقبلية لها، وهل ستستطيع التوسّع في أعمالك في المستقبل القريب أم لا.
كما سيساعدك في الحصول على قروض من المصرف أو من المستثمرين لأنه يوضح لهم هل منشأتك مؤهلة لضخ الأموال بها ، وما هي الأرباح المحتملة لذلك، ومدى قدرتها على سداد المديونيات.
اقرا ايضا : كيفية قراءة القوائم المالية
2- قائمة الدخل Income Statement
توضح هذه القائمة صافي الأرباح أو الخسائر المترتبة على المنشأة في فترة مالية معينة، وتعكس إيرادات المنشأة ومصروفاتها ضمن هذه الفترة.
تتكون قائمة الدخل من قسمين:
· الدخل Income: هي الإيرادات التي كسبتها المنشأة خلال فترة زمنية محددة.
· المصاريف Expense: هي مصاريف المنشأة خلال فترة زمنية محددة كالرواتب والأجور والإيجار وما إلى ذلك.
يتم حساب صافي الربح أو الخسارة عن طريق طرح المصاريف من الدخل.
صافي الربح أو الخسارة = الدخل - المصاريف
تستطيع من خلال هذه القائمة معرفة نتيجة عمل منشأتك هل هو ربح أو خسارة خلال فترة زمنية محددة.
فإذا كانت قيمة إيرادات المنشأة في قائمة الدخل تزيد عن تكاليفها فالنتيجة هي ربح، أما إذا زادت التكاليف عن الإيرادات فالنتيجة هي خسارة، وما يترتب على ذلك من قرارات سواء خفض التكاليف أو زيادة الإيرادات أو كلاهما.
3- قائمة التدفق النقدي Cash Flow Statement
توضح هذه القائمة حركة الأموال الداخلة إلى المنشأة والخارجة منها وحجمها وكيف يتم إنفاقها.
لذلك تُعَد من أهم أنواع القوائم المالية لأي منشأة، وتصنف هذه القائمة الأموال حسب مصدرها وتتضمن كما يلي:
· صافي النقد من الأنشطة التشغيلية: أي إيرادات المنشأة وما تكسبه عن طريق عمليات بيع السلع أو الخدمات.
· صافي النقد من الأنشطة الاستثمارية: أي الأرباح الناجمة عن الاستثمار في الأسواق المالية أو الاستثمار في الأصول طويلة الأجل.
· صافي النقد من الأنشطة التمويلية: أي الأموال التي تكسبها المنشأة من خلال إصدار الأسهم أو السندات أو بيعها.
تساعدك قائمة التدفق النقدي على اتخاذ قرارك بما يخص تطوير منتجات جديدة أو إعادة شراء الأسهم أو تخفيض الديون.
كما تعكس القائمة الوضع المالي للمنشأة وهل ستحتاج إلى اقتراض الأموال للاستمرار أم لا.
اقرا ايضا : التقارير المالية المحاسبية
4- قائمة التغييرات في حقوق المساهمين Statement of Changes in Equity
تعرض هذه القائمة التغييرات التي تطرأ في حقوق ملكية أصحاب المنشأة خلال فترة زمنية محددة ويتم اشتقاق هذه التغييرات من المكونات التالية:
· صافي الربح أو الخسارة خلال الفترة الزمنية المحددة المذكور في قائمة الدخل.
· رأس المال الذي تم أخذه أو سداده خلال الفترة المحددة.
· مدفوعات الأرباح Dividend Payments.
· الأرباح أو الخسائر المعترف بها مباشرةً في حقوق المساهمين (مثل فوائض إعادة التقييم).
· الآثار الناجمة عن التغيير في سياسة المحاسبة أو عن تصحيح الخطأ المحاسبي.
تساعدك هذه القائمة على معرفة إمكانية المنشأة على تمويل عمليات الإنتاج والتشغيل دون اللجوء إلى التمويل الخارجي.
ما أهمية القوائم المالية
تفيد القوائم المالية أصحاب المشاريع في جميع مجالات الأعمال وفي جميع التخصصات.
سنذكر فيما يلي أهم 7 أسباب تدفعك للاهتمام أكثر بالقوائم المالية:
1- تحديد الوضع المالي للمنشأة
تعكس القوائم المالية أداء منشأتك ووضعها المالي خلال فترة زمنية محددة، مما يسمح لك باتخاذ قرارات معينة واتباع استراتيجيات محددة بناءً عليها.
2- تزيد من فرصك للحصول على تمويل من المستثمرين
تمنح القوائم المالية شعور الأمان والطمأنينة للمستثمرين، إذ تساعدهم على اتخاذ القرار الصحيح فيما يخص الاستثمار في هذا العمل أو لا، فهي توفر لهم كافة المعلومات التي يحتاجونها لعملية اتخاذ القرار.
3- المساعدة في الحصول على قروض
تعكس القوائم المالية قدرة المنشأة على سداد ديونها ومقدار الدين الذي تتحمله، وبالتالي تشجع المقرضين على تمويل المنشأة بناءً على البيانات الواردة في هذه التقارير.
4- التحقق من المعاملات التجارية
يستخدم المحاسب القوائم المالية للتحقق من المعاملات التجارية والتأكد من صحتها ومن كونها دقيقة بما فيه الكفاية.
5- حساب النسب المالية
يقوم المحلل المالي باشتقاق النسب المالية مثل نسب الربحية Profitability وغيرها عن طريق القوائم المالية والبيانات الموجودة فيها.
تعكس هذه النسب أداء المنشأة في نهاية الفترة المالية، لتوضح إمكانية المنشأة على سداد قروضها، كما تساعدك عند رغبتك في الحصول على استثمار حيث تساعد هذه النسب في تقدير قيمة الأرباح ودرجة المخاطرة.
6- مساعدة الإدارة
تزوّد القوائم المالية الإدارة بالمعلومات المالية الحديثة والدقيقة والتي تساعدها في صياغة السياسات المناسبة ووضع الاستراتيجيات الفعّالة للعمل في المستقبل لتفادي أكبر قدر ممكن من الخسائر.
7- توضح للمالكين والمستثمرين الوضع المالي للمنشأة
يعتمد أسلوب بعض الشركات على فصل إدارة المنشأة عن مالكيها أو المساهمين فيها، ولا يعني ذلك أنهم لا يحتاجون إلى معرفة جميع التفاصيل الحاصلة في العمل.
وهنا يأتي دور القوائم المالية التي تتضمن كافة المعلومات اللازمة عن كفاءة العمل والعمال وكيفية سير العمل.
ما هي الخصائص التي يجب أن تتمتع بها القوائم المالية
يجب أن تتمتع القوائم المالية بمجموعة من الخصائص التي تتعلق بالشكل والمضمون وطريقة الكتابة لتتمكن من معرفتها وفهمها وتحليلها.
بدون هذه المعلومات المفيدة الكافية من حيث الكمية والنوعية لن تحقق القوائم المالية أهدافها.
فيما يلي بعض هذه الخصائص:
1- الوضوح:
يجب أن تكون القوائم المالية مكتوبة بشكل مقروء ومفهوم ومتضمنة جميع المعلومات المتعلقة بالأمور المالية بعيداً عن أي تعقيدات.
2- الاحترافية:
يجب أن تُحضر القوائم المالية باحترافية ودقة عالية أي يجب ألا يُسمح لمن يقوم بإعدادها بتشويه الحقائق تبعاً لتحيزاته الشخصية، كما يجب الحرص دائماً على تقديم القوائم المالية بطريقة تعكس الوضع الحقيقي للمنشأة.
3- القدرة على المقارنة:
يجب أن تكون القوائم المالية الحديثة قابلة للمقارنة مع القوائم المالية السابقة أو القديمة ومع القوائم المالية المماثلة لها في مجالات أخرى.
4- أن يتم إعدادها في الوقت المناسب:
يجب أن تصدر هذه القوائم في الأوقات المناسبة لأن صدورها في وقت لاحق لن يكون مفيداً.
أخيراً، في هذا المقال وضحنا أهمية القوائم المالية لمنشأتك، وكيف تحتاج الدقة والموثوقية والاحترافية لإعدادها. يجب أن تتذكر دائماً أن أي خطأ صغير فيها سيؤدي إلى إعطاء صورة غير صحيحة عن الوضع المالي للمنشأة وبالتالي ستؤثر على قراراتك الإدارية المختلفة.
لذلك من الضروري وجود المختصين لإعدادها.
نحرص في piflow على إعداد تقارير مالية دقيقة مع الالتزام بمواعيد تسليمها دون تأخير. لن ندعك تقلق بشأن قراءة التقارير أيضاً إذ نقدم ساعة مجانية لشرحها شهرياً.
احجز جلستك المجانية واستعرض الخدمة الآن واحصل على أفضل تجربة محاسبية يقدمها لك فريقنا المختص.
